第2讲 财政与税收

第2讲 财政与税收

第2讲   财政与税收知识清单一、国家财政  （一）财政及其作用1.财政的含义；财政是指国家的收入和支出。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。2.财政的作用：（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。（二）财政收入与支出1.财政收入（1）含义；国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。（2）来源：①税收收入(最普遍最重要)；②利润收入；③债务收入；④其他收入。（3）影响因素：①经济发展水平（基础性影响因素）；②分配政策。2.财政支出（1）含义：财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。（2）分类：①经济建设支出(有利于国家集中力量办大事)；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出（是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证）；④社会保障支出(包括社会保险、社会福利、社会救助)；⑤债务支出。3.财政收入与支出的关系：（1）财政收支平衡，是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。（2）财政盈余，是指当年的财政收入大于财政支出的部分。（3）财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。二、征税和纳税（一）税收及其种类1.税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2.税收的基本特征：（1）三个基本特征：①强制性；②无偿性；③固定性（2）三者的关系：三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的。①税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。3.税收的种类：（1）分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。（2）目前在我国，影响很大的两个税种①增值税基本内容：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。实行比例税率，基本税率是17%。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。意义：增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。②个人所得税基本内容：是国家对个人所得征收的一种税。按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。（二）依法纳税是公民的基本义务 1.我国税收的性质：取之于民，用之于民。根本原因：我国是人民民主专政的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。2.税收的作用：（1）组织财政收入的基本形式；（2）调节经济的重要杠杆；（3）实现经济监督的重要手段。