第八课财政与税收
第I部分【自主预习学案】
一．【高考导航】 课标要求
高考考点
本课重难点
1. 分析个人所得税、增值税等重要税种 2. 知道税收是财政收入的主要来源 3. 评议一个由政府承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。 4. 理解依法纳税是公民的基本义务1. 财政收入与支出 （1）财政收入的构成（2）税收与财政的关系 （3）影响财政收入的因素（4）财政支出（5）财政支出的构成（6）财政收支平衡 2. 财政的作用（1）财政与基础设施工程（2）财政与宏观调控（3）财政与人民生活保障 3. 税收及种类（1）税收 （2）税收的基本特征 （3）税收的种类（4）税收的作用 4. 依法纳税（1）纳税人（2）负税人（3）依法纳税★1.财政收入（渠道、影响因素）；财政的作用 ★2.税收的含义及基本特征、税收的作用 ★3.依法纳税是公民的基本义务 ★4.财政政策 5.预算与决算 6.个人所得税 7.税收与财政收入的其他形式的区别 8.偷税、欠税、骗税、抗税二．【考点梳理】――――你能默写准确吗
考点一.国家财政
1. 财政及其作用
（1） 含义― （2） 财政在社会经济生活中的作用： ①
②
③
2．财政收入与支出
（1）财政收入――
①含义―― ②构成―― ③影响因素――
（2）财政支出 ① 含义―― ② 构成―― （3） 财政收支状况 ①财政收入与支出的关系，有三种情况： 一是： 二是： 三是： ②财政盈余――
③财政赤字――
考点二 征税和纳税
1． 税收及其种类
(1) 含义
(2) 特征及其关系
(3) 种类
(4) 作用――税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源；是调节经济的重要杠杆；是国家实现经济监督的重要手段；具有维护国家政权的作用。 ① 增值税的作用――
② 个人所得税的作用――
2． 依法纳税是公民的基本义务
（1）为什么要依法纳税 ①
②
③
（2）违反税法的现象――
（3）公民要增强监督意识―― （1） _____注意：财政的主体是国家，而不是任何单位或个人 思考：辨析：“财政的作用巨大，所以财政收入越多越好。”
注意：财政政策常以“逆风向调节”促进经济平稳发展，即财政政策的运用方向应当与宏观经济形式相反。在国民经济存在总需求不足时，可通过扩张性财政政策使总需求和总供给差额缩小以至达到平衡（即市场冷的时候托）；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到平衡（即市场热的时候压） 注意：财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分。
思考2：国债是财政收入还是财政支出?
思考3：辨析：财政赤字会对经济产生危害。
思考4：税收的本质是什么？
注意：税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性就税法不变的情况而言，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。 思考5：个人的全部收入均需缴纳所得税吗？
注意：税收是国家宏观调控的一种重要经济手段。
思考6：每个公民都是纳税人吗？
思考7：区分纳税人与负税人三．【知识整合】――――自主构建知识体系
第II部分【课堂探究学案】
四．【探究交流与突破】
要求：1、小组内讨论交流预习成果，互相解疑答惑，完善问题答案，并标出小组内不能解决的问题，准备展示。
2、思考、讨论、展示以下活动。
活动：思考与理解
（一）误区：
1．财政（税收）收入越多越好
2．增加财政收入就能更好地发挥财政的作用
（二）比较
1．比较：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
稳健的财政政策
区
别
原
因
对
策
联系
2．比较：财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
区
别
含义
内容
制定
联 系
3．比较：财政赤字与通货膨胀
财政赤字通货膨胀
区
别
含义
内容
联 系
4.区分：债务收入与债务出
五．【热点探究】
材料一 ：“十一五”时期，全国公共财政总收入30．3万亿元，年均增长21．3％；全国公共财政总支出31．9万亿元，年均增长21．4％。全国公共财政用于教育、医疗卫生、社会保障和就业、文化方面的支出达到4．45万亿元、1．49万亿元、3．33万亿元和5600亿元，分别比“十五”时期增长1．6倍、2．6倍、1．3倍和1．4倍。中央财政用于“三农”的支出累计近3万亿元。
2011年公共财政预算安排情况： 汇总中央预算和地方预算安排，全国财政收入89720亿元，增长8％，加上从中央预算稳定调节基金调入1500亿元，可安排的收入总量为91220亿元；全国财政支出100220亿元，增长11．9％。全国财政收支差额9000亿元，占GDP的比重由2010年的2．5％下降到2％左右。
今年以来预算执行情况 ８月２５日财政部部长谢旭人受国务院委托，向全国人大常委会作今年以来预算执行情况的报告。１至７月，全国公共财政收入６６７３９．９２亿元，完成预算的７４．４％，同比增长３０．５％。１至７月财政收入增长较快，是经济运行总体良好及企业效益提高的综合反映。全国公共财政支出５１３８５．０６亿元，完成预算的５１．３％，同比增长２９．７％。谢旭人在报告下一步财政工作安排时指出，随着９月１日起将个人所得税工薪所得减除费用标准提高至３５００元/月，以及继续对部分小型微利企业实施所得税优惠政策等，今年后几个月财政收入增幅会有所回落，财政收入增幅将呈前高后低走势。
探究思考：（1）材料一反映了什么经济现象？
探究思考：（2）９月１日起将个人所得税工薪所得减除费用标准提高至３５００元/月，以及继续对部分小型微利企业实施所得税优惠政策有什么重要意义？
材料二： 2010年12月27日在全国财政工作会议上，财政部部长谢旭人表示，2011年继续实施积极的财政政策，将着重把握以下五个方面：一是提高城乡居民收入，扩大居民消费需求。二是合理把握财政赤字和政府公共投资规模，着力优化投资结构。三是调整完善税收政策，促进结构调整和引导居民消费。四是进一步优化财政支出结构，保障和改善民生。五是大力支持经济结构调整和区域协调发展，推动经济发展方式转变。
探究思考：（3）结合材料一、材料二，运用《经济生活》的知识谈谈财政在社会经济生活中发挥着怎样的重要作用？
材料三： 2010年中央经济工作会议明确，2011年宏观经济政策的基本取向是“积极稳健、审慎灵活”，要实施积极的财政政策和稳健的货币政策。与去年中央经济工作会议上提出的“继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策 ” 表述所不同，货币政策由两年来的“适度宽松”转向“稳健”，这在当前流动性过剩、通胀预期居高不下的背景下，货币政转向稳健，意在让经济运行的货币环境回归常态，保持经济的平稳健康运行。而财政政策与金融危机期间大幅增加投资规模、保持经济平稳较快发展不同，今后积极的财政政策 的重点将是“调结构”。主要表现在促进居民消费增长，加大民生投入、加快服务业发展和支持发展战略性新兴产业，以实现经济增长更均衡、产业结构更合理。
（4）结合材料三，运用《生活与哲学》的有关道理分析说明国家经济政策调整的正确性。
六．【巩固训练】
（一）单项选择题
1.（2011高考福建卷31）通货膨胀一般是用居民消费价格指数（CPI）来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图10，下列说法正确的是
A在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率
B从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度
C从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率
D在E点时，适宜增发国债，增加货币供给
2（2011高考福建卷33）“拉弗曲线”（见图11）描述了税率和税收的关系。
它给我们的启示是
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择
③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A.①②③ B.①②④ C.①④ D.③④
3.（2011高考天津卷11）假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元、5000元，结合表1，判断下列选项中错误的是
表1 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数
全月应纳税所得额★
税率（%）
1
2
3
4
……
9
不超过500元的
超过500元至2000元的部分
超过2000元至5000元的部分
超过5000元至20 000元的部分
……
超过100 000的部分
5
10
15
20
……
45
★ 指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额
A．个人工薪收入所得税具有累进性质
B．征收个人所得税有利于促进社会公平
C．小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税
D．老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税
4.（2011高考重庆卷24）2010年，重庆市政府拿出部分资金，在全国率先启动公租房建设项目，并计划到2020年在全市形成“60%到70%的人住商品房，30%到40%的人住公租房”的城市住房模式。重庆公租房建设是
①调控重庆市商品房价的重要手段 ②巩固公有制经济主体地位的重要体现
③财政对社会分配进行调节的重要表现 ④完善重庆市社会保险制度的重要内容
A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④
5.（2011高考浙江卷25） 2011年4月，我国居民消费价格指数（CPE）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是
A．削减行政开支，减少财政支出 B．增加国家税收，扩建公用设施
C．减少国家税收，减持外国国债 D．增加财政支出，刺激需求增长
6.（2011高考海南卷6）2011年4月20日，海南离岛免税购物政策在三亚的免税店试点实施，免税商品受到热捧，销售收入大增。免税商品销售收入的提高，是因为
A．免税商品一般是处于买方市场的商品 B．免税商品一般是需求弹性较高的商品
C．免税商品之间可以相互替代 D．免税商品一般是生活必需品
7.（2010高考?福建卷28）假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是
A．X轴为税率 Y轴为财政收入
B．X轴为居民收入 Y轴为商品房价格
C．X轴为商品价格总额 Y轴为流通中所需货币量
D．X轴由经济增长率 Y轴为失业率
8.（09辽宁、宁夏文综政治15 ）2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有
①加大政府的社会保障支出 ②加大国企上缴财政的利润比例 ③扩大国债发行规模 ④扩大财政收支盈余 A ①③ B ②③ C ①④ D ③④ 9.（09北京卷30）右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是
A.营业税=1000万元×税率
B增值税=1000万元×税率
C 营业税=650万元×税率
D增值税=650万元×税率
10．从2011年8月1日起，部分纺织品、服装的出口退税率由11％提高到13％。这是我国自2006年9月大范围下调企业出口退税率以来的首次回调。提高部分纺织品、服装的出口退税率
①有利于降低出口成本，增加企业利润 ②有利于促进企业提高经济效益
③有助于减轻纺织行业面临的出口压力 ④有助于增强企业抵御市场风险的能力
A．①②③ B．①③④ C．①②④ D．②③④
11．近日财政部透露，为了让更多民众过个好年，中央财政近日已陆续拨付补助资金1338亿元，以支持就业和地方开展社会保障工作。这说明财政
A.是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
B.具有促进资源合理配置的作用
C.具有促进国民经济平稳运行的作用
D.就是国家对筹集的资金进行分配和使用
12．目前，央行货币政策委员会委员、经济学家樊纲在上海接受《中国经济周刊》采访时表示:“在席卷全球的金融危机的背景下，我国经济增长也出现了过猛下滑的势头，针对这种情况，我国政府及时出台了4万亿经济刺激计划。这一做法主要是通过控制 实现的。
A．财政收支的目的 B.财政收支的作用C．财政收支的数量 D.财政收支的方向
（二）非选择题
13.（2011高考安徽卷38）《安徽省国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》（简称《纲要》）描绘了安徽省未来五年的发展蓝图。某校时政学习小组以“聚焦‘十二五’，心系安徽发展”为主题开展探究活动，让我们一起参与其中。
在讨论《纲要》中的经济社会发展目标时，同学甲向大家出示了下表：
表二 安徽省“十二五”经济社会发展目标（部分）
指标
2010年预计
2015年目标
年均增长（%）
财政民生支出（亿元）
1096
2403
17
城镇居民人均可支配收入（元）
15788
力争31576
＞10
农村居民人均纯收入（元）
5285
力争10570
＞10
社会消费品零售总额（亿元）
4151.5
9500
18
（1）同学们围绕表中目标纷纷发表意见，请你谈谈提出上述目标的经济学依据。（8分）
14.（2011高考重庆卷38）我国水资源短缺，合理用水，提高用水效率意义重大。阅读材料，回答问题。
材料二 我国工业用水量从1980年的508亿m2增长到2010年的1397亿m2，其中60%以上的工业用水集中在火力发电、钢铁、石化、纺织和制造等行业。2010年，我国万元工业增加值用水量为116m2，约为发达国家的3-7倍；工业废水排放量占全国废水总量的40%以上，工业用水重复利用率约为52%，远低于发达国家80%的水平；工业水费占工业总产值的比重不足1.5%，也远低于发达国家水平。
（2）我国政府承诺在“十二五”期间将工业部门用水效率提高30%。结合材料二，运用
经济常识，分析政府会采取哪些经济措施来实现这一目标。（10分）
15.关注民生、重视民生、保障民生、改善民生，是人民政府的基本职责，也是构建社会主义和谐社会的关键所在。山东省政府加快完善社会保障体系建设，争取到2012年，全省城镇基本养老、基本医疗保险、工伤保险参保率达到90%以上，在2020年以前基本实现新农保对农村适龄居民的全覆盖。
结合材料，分析说明山东省政府加大财政投入力度对解决民生问题发挥了怎样的作用？
第八课 财政与税收（参考答案）
【巩固训练】参考答案
1.
2. 【答案】C
【命题立意】本题考查税收的比率关系。，主要考查学生获取信息、调动和运用知识分析理解问题的能力。难度较大。
【解题思路】“拉弗曲线”反映的是一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，反而导致政府的税收减少。这启示我们，确定税率必须考虑企业、劳动者的积极性，如果税率超过一定的限度，将导致税收收入的下降，必须把税率确定在一个合理的范围内，①、④符合题意；A点反映了税收收入达到最高，但不一定就是最佳的，②错误；③观点正确，但图表没有反映产品的价值和竞争力。
3.
4. 【答案】A
【解析】本题考查宏观调控的相关知识。根据题意，重庆用财政资金在全国启动公租房建设项目，一方面是为了缓解市民住房紧张的问题，另一方面通过国家财政补贴建公租房来减少对商品房的需求，从而调控商品房的房价。①③说法正确符合题意，②与题目无关，④文不对题，住房问题不属于社会保险制度的内容。答案选A。
5. 【答案】A
【解析】通货膨胀是由于流通中的货币量大于识记所需货币量，实质上是社会总需求大于社会总供给，因此，从政府层面看，有效控制通货膨胀，应该实施紧缩性财政政策，答案A符合题意，BD属于宽松的财政政策，C说法前半句对，但后半句则有误。
6. 【答案】B
【解析】本题考查税收优惠政策对商品销售的影响。因为免税，商品销售收入提高，这说明这些免税商品的需求弹性较大。
7. 【解析】D 本题考查的考点是：财政收入、税收、影响价格因素、流通中所需货币量。图表呈现的是一种反比例关系，只有D项随着经济增长率的上升，社会失业率相对降低，准确地体现这一关系。其中AB选项都是不确定的，不能一概而论。C项体现的是一种正比例关系。
8. 【答案】A
【解析】由题目中所给的限定所知，我们的财政政策的目的是要扩大内需，刺激经济的发展。所以要扩大财政支出，扩大发行国债，②④的说法是从紧财政政策的内容，正好和题意相反，我们不选。
9. 【答案】A
【解析】我们首先要熟悉营业税和增值税的含义。营业税是以纳税人经营活动的营业额（销售额）为征税对象的税种。根据含义，我们看图表中的营业额应该是工程收入1000万元。所以营业税=1000万元×税率；增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。它的一般计税方法是：本企业商品销售额乘以税率，减去上一经营环节已纳税金。所以增值税=1000万元×税率－（上一环节已纳税金）。所以我们看四个选项应该选A
10. 答案．C解析：提高出口退税率，有利于降低出口成本，增加企业利润，促进企业经济效益的提高，增强企业抵御市场风险的能力，故选C。纺织行业面临的出口压力不因出口退税税率的提高而发生改变。
11. 答案．A 解析：财政资金用于就业和社会保障工作，说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质基础，A项是正确的。B、C项不合题意，D项没有准确表述财政的内涵，故均不选。
12. 答案.B 13.
14.【答案】 (2)①加快工业部门的结构调整，鼓励节水工业企业的发展，限制或淘汰高耗低效用水工业的发展。 ②对节水企业提供财政补贴和税收优惠，分摊节水成本，促进企业加强节水管理。 ③对工业企业的节水技术改造提供信贷资金支持，促进企业更新用水设备。 ④对污水排放征重税，促使工业企业加强污水治理和循环利用，提高工业用水的重复利用率。⑤调高工业用水水价，增加用水成本，促使工业部门节约用水。
【解析】（2）本题比较常规，其实就是如何节约水资源的问题。但是设问明确限定了角度，是国家角度，所以不要再从企业和个人的角度展开了。（
15.【解析】本题考查山东省政府加大财政投入力度对解决民生问题的作用。主要是通过发展经济、实现收入分配公平的措施来发挥作用，要注意结合材料说明。
答案：（1）财政可以调节和优化资源配置，促进经济发展。山东省财政加大解决民生问题，有利于提高人民生活水平，促进生产的发展。
（2）财政是实现收入分配公平、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障。山东省财政资金用于完善社会保障体系建设，有利于实现共同富裕。
