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第八课 财政与税收教学案

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一、考点解读
1、了解财政收入的含义及其来源 2、理解影响财政收入的因素
3、了解财政支出的含义及其种类 4、了解财政收支平衡和财政赤字的含义
5、理解我国财政的作用 6、了解税收的含义
7、理解税收的基本特征 8、理解个人所得税
9、了解税收的作用 10、理解依法纳税是公民的基本义务
二、知识网络

财政、国家预算、国家决算
财政及其作用促进社会公平、改善人民生活的物质保障
财政的 促进资源合理配置的作用
巨大作用 促进国民经济平稳运行的作用
国家财政 含义、渠道
财政收入经济发展水平
影响财政收入的主要因素
分配政策财政收入与
财含义财政支出的关系
政财政支出
与渠道
税税收的含义
收 强制性
税收及其种类基本特征 无偿性 三者是紧密联系,不可分割的
固定性
征税和纳税 增值税:含义、作用
主要税种 个人所得税:含义、税率、作用
依法纳税的必要性
依法纳税是公民的基本义务 偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为
公民要增强税收监督意识
三、考点疏理
(一)、国家财政
第一目 财政及其作用
1、社会主义国家,为了__________________,国家必须占有和消费一定的社会财富。_________________________就是财政,财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。由______提出并经过_________________________________________,称作国家预算;________________________________________________,称作国家决算。
2、国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用:国家财政是________________ _____;
国家财政具有_____________________;国家财政具有_____________________的作用。
3、在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时,政府可以采取____________政策,通过___________________、________________________,拉动经济增长。反之,在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时,政府可以采取__________政策,通过减少____________、增加________,抑制________,稳定______,给经济“降温”。
第二目 财政收入与支出
4、国家通过_________________________的资金,就是财政收入。根据国家筹集资金的渠道,财政收入可以分为_________、__________、________、________。其中_______是国家组织财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。影响财政收入的因素很多,其中主要是______________和_________。___________对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系。
5、国家对_____________________________就是财政支出。按照具体的用途,财政支出可以分为_______________,__________________,_________________,_____________,______________。
6、财政收入和支出的关系,不外有三种情况:_____________、___________、__________。当年的__________________________都属于财政收支平衡。财政盈余是指当年的___________________________。财政赤字是指当年的____________________________。
(二)、征税和纳税
1、税收的含义
税收从本质上看,税收是
国家取得财政收入的 ;是财政收入的 来源。
税法是 。
2、税收的基本特征
(1)、税收具有 、 、 的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入的 。
(2)、三者之间的关系
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
①税收的无偿性要求它具有 。
②强制性是无偿性的 。
③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 。
3、税收的种类
根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(1)、增值税
①是以生产经营中的 为征税对象的一种税。
②纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
③意义:有利于 ,也有利于 。
(2)、个人所得税
①是国家对 征收的一种税。
②特点: 纳税人所得越高, 越高;所得越低, 越低。
③意义:个人所得税是国家财政收入的 ,
是调节 、 实现 的有效手段。
(二)、依法纳税是公民的基本义务
⑴在我国,税收 , (社会主义税收与资本主义税收的主要区别)。
⑵在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。
⑶四种违反税法的表现:
①偷税, ②欠税, ③骗税, ④抗税,
⑷公民要以主人翁的态度,积极关注国家对税收的征管和使用。公民应积极行使纳税人的权利。公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资源的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。
四、误区点拨
1.财政政策等同于货币政策。
2.财政在经济和社会发展中发挥着重要作用,因而财政收入越多越好。
3、财政本质上是一种消费关系。(一种分配关系)
4、发挥财政作用的关键是发展经济。(增加财政收入。注:增加财政收入的根本因素是发展经济)
5、税收具有固定性,一旦确定就不能改变。 6、纳税人即征税对象
五、巩固训练
1.我国每年用于国防及行政管理的财政支出已经超过7000亿元人民币,正是依靠这笔支出,使得我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安等公共服务。政府用于国防、司法、治安等方面的财政支出充分反映了财政具有( )
A.经济稳定作用 B.资源配置作用 C.收入分配作用D.经济发展作用
2.2009年,中央财政用于“三农”的支出超过3000亿元,比2008年增长了50%以上。中央财政加大对对“三农”投入的力度,有利于( )
①稳定国民经济的基础 ②促进财政的收支平衡
③提高人民群众的生活水平 ④发展高产、优质、高效农业
A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③④
3.2009年5月30日,我国证券(股票)交易印花税税率由l%e调整为3%e,当日沪深两市跌停个股约860只,其主要影响因素是( )
A.财政政策 B.货币扩张政 c.收入政策 D.货币紧缩政策
4.四川汶川大地震发生后,截止5月22日14时,中央财政已累计拨款102.95亿元。政府的这一救灾拨款属于( )
A.财政收入 B.财政支出 C.财政结余 D.财政结算
5.塑料的发明给人类带来了可观的经济利益和诸多方便。但随着时间的推移,它对环境的负面影响逐渐被人们认识。目前我国每天都要产生大量塑料垃圾,造成的白色污染触目惊心,为此国务院出台了“限塑令”。国务院发改委拟将超薄塑料购物袋列入淘汰类产品目录;财税部门将制定税收政策,调控塑料购物袋的生产、销售和使用,鼓励废塑料综合利用产业的发展。国家发改委和财税部门的做法是运用( )
A.财政政策促进消费升 B.货币政策促进环境保护
C.行政手段调节企业行为 D.经济手段调整产业结构
6.温家宝总理在第十届全国人民代表大会第五次会议上所作的《政府工作报告》中指出:“今年要在全国范围建立农村最低生活保障制度……各地要根据实际,合理确定低保对象范围和标准,中央财政对困难地区给予适当补助。”农村最低生活保障制度( )
①是一种社会救济制度②是一种社会福利制度
③有利于促进社会公平④有利于农民充分就业
A、①③B、②④C、②③D、①④
7.稳定物价可采取调节利率、汇率和变动财政收支等多种手段。从防止物价过快上涨角度看,下列选项中正确的是( )
① 提高利率→投资下降→生产资料需求减少→商品价格水平下降
②本币升值→商品出口量增加→外汇流入减少→商品价格水平下降
③征收消费税→消费者税负增加→消费需求减少→商品价格水平下降
④扩大政府投资→生产规模扩大→单位商品价值量下降→商品价格水平下降
A.①③B.①④C.①③④D.②③④
8.我国现行税法规定,工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为1600元;全月应纳 税所得额不超过500元(含)的部分,税率为5%;超过500元至2000元(含)的部分,税率为10%;超过2000元至5000元(含)的部分,税率为15%。小明的爸爸月工资为3500元,则每月应纳的个人收入所得税为:( )
A.165元   B.190元  C.400元  D.525元 
9.中共十七大报告中指出,“初次分配和再分配都要处理好效率和公平的 关 系,再分配更加注重公平”。下列选项在具有缩小收入差距功能的再分配措施有 D
①提高企业最低工资标准 ②个人工薪所得实行超额累进税率
③扩大财产性收入 ④完善最低生活保障制度
A.①② B.①③ C.②③ D.②④
10.现代税制规定纳税人依法承担义务的同时,也保证纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是 ( )
①依法按时向税务部门缴纳营业税
②依法要求政府部门公开财政支出用途
③就某个征税行为依法向税务机关提出质疑
④年收入超过12万的公民依法主动向税务部门提交申请表
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
11、(09全国卷Ⅰ25)某餐馆适用的营业税税率为5%.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元,在结账索要发票时被告知,如果不要发票,可以获得一瓶价值4元的饮料,小明和爸爸表示接受,上述做法
①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益
③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求
A.①③ B.②③ C.①④ D.②④



12.近年来,党中央、国务院根据国内外经济形势的变化,审时度势,从容应对,对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。阅读材料,回答问题。



材料二 2008年下半年以来,全球经济减速对我国的影响加深,我国财税政策进行了适时调整,释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号,并逐步形成“结构性减税”的基调(结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税,是“有增有减,结构性调整”的一种税制改革方案)。
材料三
表4 2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况
相关税收政策调整情况举例说明
提高部分商品出口退税率自2008年8月1日起,将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%
下调住房交易税自2008年11月1日起,下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至1%
增值税全面转型自2009年1月1日起,允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,以降低企业设备投资的税收负担;同时,为促进资源节约和,综合利用,将矿产品增值税率从l3%调互l7%
(1)描述图9表明的变化,(2分)并依据图10和材料三阐释变化的原因。(4分)



(2)结合材料二,运用经济生活知识,分别阐明表4中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。(8分)


13.“民以食为天,粮以土为本。”农业问题是关系国计民生的重要问题。为了增加农民的农业收入,十届全国人大二次会议通过的《政府工作报告》提出:从今年起,逐步降低农业税税率,平均每年降低1个百分点以上,5年内取消农业税。随后, 北京市宣布2004年取消农业税,使全市329万农民“挣回”8 000万元。同时投入15.19亿元支持“三农”,另拨1.1亿元对种粮农民进行直接补贴。
结合上述材料,分析税收和财政政策对解决“三农”问题的作用。





参考答案
BCABD AAADC B

12、答案:(1)变化:2005―2008年我国税收收入总量不断增加,2005~2007年我国税收收入增速不断提高,2008年增速下降。
原因:①经济发展水平是税收收入的基础.我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势;
②税收政策是影响税收收入的重要因素。2008年下半年我国税收政策的调整,影响了税收收入的增长。
(2)①提高出口退税率,有利于出口保持稳定增长,提高企业的国际竞争力;
②下调个人住房交易税,有利于降低交易成本,鼓励住房交易,扩大消费需求;
③增值税全面转型,有利于鼓励企业进行设备更新,促进企业技术进步,扩大投资需求;
④税收政策的调整,有利于转变经济发展方式,促进产业结构优化升级。
(若回答“关注民生、共建和谐社会、体现科学发展观”或从其他方面作答,言之有理,可酌情给分)
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