一、考点解读
1、了解财政收入的含义及其来源 2、理解影响财政收入的因素
3、了解财政支出的含义及其种类 4、了解财政收支平衡和财政赤字的含义
5、理解我国财政的作用 6、了解税收的含义
7、理解税收的基本特征 8、理解个人所得税
9、了解税收的作用 10、理解依法纳税是公民的基本义务
二、知识网络
财政、国家预算、国家决算
财政及其作用促进社会公平、改善人民生活的物质保障
财政的 促进资源合理配置的作用
巨大作用 促进国民经济平稳运行的作用
国家财政 含义、渠道
财政收入经济发展水平
影响财政收入的主要因素
分配政策财政收入与
财含义财政支出的关系
政财政支出
与渠道
税税收的含义
收 强制性
税收及其种类基本特征 无偿性 三者是紧密联系，不可分割的
固定性
征税和纳税 增值税：含义、作用
主要税种 个人所得税：含义、税率、作用
依法纳税的必要性
依法纳税是公民的基本义务 偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为
公民要增强税收监督意识
三、考点疏理
（一）、国家财政
第一目 财政及其作用
1、社会主义国家，为了__________________，国家必须占有和消费一定的社会财富。_________________________就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。由______提出并经过_________________________________________，称作国家预算；________________________________________________，称作国家决算。
2、国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：国家财政是________________ _____；
国家财政具有_____________________；国家财政具有_____________________的作用。
3、在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取____________政策，通过___________________、________________________，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取__________政策，通过减少____________、增加________，抑制________，稳定______，给经济“降温”。
第二目 财政收入与支出
4、国家通过_________________________的资金，就是财政收入。根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为_________、__________、________、________。其中_______是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。影响财政收入的因素很多，其中主要是______________和_________。___________对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系。
5、国家对_____________________________就是财政支出。按照具体的用途，财政支出可以分为_______________，__________________，_________________，_____________，______________。
6、财政收入和支出的关系，不外有三种情况：_____________、___________、__________。当年的__________________________都属于财政收支平衡。财政盈余是指当年的___________________________。财政赤字是指当年的____________________________。
（二）、征税和纳税
1、税收的含义
税收从本质上看，税收是
国家取得财政收入的 ；是财政收入的 来源。
税法是 。
2、税收的基本特征
（1）、税收具有 、 、 的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入的 。
（2）、三者之间的关系
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
①税收的无偿性要求它具有 。
②强制性是无偿性的 。
③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 。
3、税收的种类
根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
（1）、增值税
①是以生产经营中的 为征税对象的一种税。
②纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
③意义：有利于 ，也有利于 。
（2）、个人所得税
①是国家对 征收的一种税。
②特点: 纳税人所得越高， 越高；所得越低， 越低。
③意义：个人所得税是国家财政收入的 ，
是调节 、 实现 的有效手段。
（二）、依法纳税是公民的基本义务
⑴在我国，税收 ， （社会主义税收与资本主义税收的主要区别）。
⑵在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
⑶四种违反税法的表现：
①偷税， ②欠税， ③骗税， ④抗税，
⑷公民要以主人翁的态度，积极关注国家对税收的征管和使用。公民应积极行使纳税人的权利。公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资源的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
四、误区点拨
1．财政政策等同于货币政策。
2．财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，因而财政收入越多越好。
3、财政本质上是一种消费关系。（一种分配关系）
4、发挥财政作用的关键是发展经济。（增加财政收入。注：增加财政收入的根本因素是发展经济）
5、税收具有固定性，一旦确定就不能改变。 6、纳税人即征税对象
五、巩固训练
1．我国每年用于国防及行政管理的财政支出已经超过7000亿元人民币，正是依靠这笔支出，使得我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安等公共服务。政府用于国防、司法、治安等方面的财政支出充分反映了财政具有( )
A．经济稳定作用 B．资源配置作用 C．收入分配作用D．经济发展作用
2．2009年，中央财政用于“三农”的支出超过3000亿元，比2008年增长了50％以上。中央财政加大对对“三农”投入的力度，有利于( )
①稳定国民经济的基础 ②促进财政的收支平衡
③提高人民群众的生活水平 ④发展高产、优质、高效农业
A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④
3．2009年5月30日，我国证券(股票)交易印花税税率由l％e调整为3％e，当日沪深两市跌停个股约860只，其主要影响因素是( )
A．财政政策 B．货币扩张政 c．收入政策 D．货币紧缩政策
4．四川汶川大地震发生后，截止5月22日14时，中央财政已累计拨款102.95亿元。政府的这一救灾拨款属于( )
A．财政收入 B．财政支出 C．财政结余 D．财政结算
5．塑料的发明给人类带来了可观的经济利益和诸多方便。但随着时间的推移，它对环境的负面影响逐渐被人们认识。目前我国每天都要产生大量塑料垃圾，造成的白色污染触目惊心，为此国务院出台了“限塑令”。国务院发改委拟将超薄塑料购物袋列入淘汰类产品目录；财税部门将制定税收政策，调控塑料购物袋的生产、销售和使用，鼓励废塑料综合利用产业的发展。国家发改委和财税部门的做法是运用( )
A．财政政策促进消费升 B．货币政策促进环境保护
C．行政手段调节企业行为 D．经济手段调整产业结构
6．温家宝总理在第十届全国人民代表大会第五次会议上所作的《政府工作报告》中指出：“今年要在全国范围建立农村最低生活保障制度……各地要根据实际，合理确定低保对象范围和标准，中央财政对困难地区给予适当补助。”农村最低生活保障制度( )
①是一种社会救济制度②是一种社会福利制度
③有利于促进社会公平④有利于农民充分就业
A、①③B、②④C、②③D、①④
7.稳定物价可采取调节利率、汇率和变动财政收支等多种手段。从防止物价过快上涨角度看，下列选项中正确的是( )
① 提高利率→投资下降→生产资料需求减少→商品价格水平下降
②本币升值→商品出口量增加→外汇流入减少→商品价格水平下降
③征收消费税→消费者税负增加→消费需求减少→商品价格水平下降
④扩大政府投资→生产规模扩大→单位商品价值量下降→商品价格水平下降
A.①③B.①④C.①③④D.②③④
8．我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为1600元；全月应纳 税所得额不超过500元（含）的部分，税率为5%；超过500元至2000元（含）的部分，税率为10%；超过2000元至5000元（含）的部分，税率为15%。小明的爸爸月工资为3500元，则每月应纳的个人收入所得税为：( )
A.165元 B.190元 C.400元 D.525元
9．中共十七大报告中指出，“初次分配和再分配都要处理好效率和公平的 关 系，再分配更加注重公平”。下列选项在具有缩小收入差距功能的再分配措施有 D
①提高企业最低工资标准 ②个人工薪所得实行超额累进税率
③扩大财产性收入 ④完善最低生活保障制度
A．①② B．①③ C．②③ D．②④
10．现代税制规定纳税人依法承担义务的同时，也保证纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是 ( )
①依法按时向税务部门缴纳营业税
②依法要求政府部门公开财政支出用途
③就某个征税行为依法向税务机关提出质疑
④年收入超过12万的公民依法主动向税务部门提交申请表
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
11、（09全国卷Ⅰ25）某餐馆适用的营业税税率为5％.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法
①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益
③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求
A．①③ B．②③ C．①④ D．②④
12.近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。
材料二 2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调（结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案）。
材料三
表4 2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况
相关税收政策调整情况举例说明
提高部分商品出口退税率自2008年8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%
下调住房交易税自2008年11月1日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至1%
增值税全面转型自2009年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和，综合利用，将矿产品增值税率从l3%调互l7%
（1）描述图9表明的变化，（2分）并依据图10和材料三阐释变化的原因。（4分）
（2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表4中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。（8分）
13.“民以食为天，粮以土为本。”农业问题是关系国计民生的重要问题。为了增加农民的农业收入，十届全国人大二次会议通过的《政府工作报告》提出：从今年起，逐步降低农业税税率，平均每年降低1个百分点以上，5年内取消农业税。随后， 北京市宣布2004年取消农业税，使全市329万农民“挣回”8 000万元。同时投入15.19亿元支持“三农”，另拨1.1亿元对种粮农民进行直接补贴。
结合上述材料，分析税收和财政政策对解决“三农”问题的作用。
参考答案
BCABD AAADC B
12、答案：(1)变化：2005―2008年我国税收收入总量不断增加，2005～2007年我国税收收入增速不断提高，2008年增速下降。
原因：①经济发展水平是税收收入的基础.我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势；
②税收政策是影响税收收入的重要因素。2008年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。
(2)①提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；
②下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求；
③增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求；
④税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。
（若回答“关注民生、共建和谐社会、体现科学发展观”或从其他方面作答，言之有理，可酌情给分）
1、了解财政收入的含义及其来源 2、理解影响财政收入的因素
3、了解财政支出的含义及其种类 4、了解财政收支平衡和财政赤字的含义
5、理解我国财政的作用 6、了解税收的含义
7、理解税收的基本特征 8、理解个人所得税
9、了解税收的作用 10、理解依法纳税是公民的基本义务
二、知识网络
财政、国家预算、国家决算
财政及其作用促进社会公平、改善人民生活的物质保障
财政的 促进资源合理配置的作用
巨大作用 促进国民经济平稳运行的作用
国家财政 含义、渠道
财政收入经济发展水平
影响财政收入的主要因素
分配政策财政收入与
财含义财政支出的关系
政财政支出
与渠道
税税收的含义
收 强制性
税收及其种类基本特征 无偿性 三者是紧密联系，不可分割的
固定性
征税和纳税 增值税：含义、作用
主要税种 个人所得税：含义、税率、作用
依法纳税的必要性
依法纳税是公民的基本义务 偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为
公民要增强税收监督意识
三、考点疏理
（一）、国家财政
第一目 财政及其作用
1、社会主义国家，为了__________________，国家必须占有和消费一定的社会财富。_________________________就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。由______提出并经过_________________________________________，称作国家预算；________________________________________________，称作国家决算。
2、国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：国家财政是________________ _____；
国家财政具有_____________________；国家财政具有_____________________的作用。
3、在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取____________政策，通过___________________、________________________，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取__________政策，通过减少____________、增加________，抑制________，稳定______，给经济“降温”。
第二目 财政收入与支出
4、国家通过_________________________的资金，就是财政收入。根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为_________、__________、________、________。其中_______是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。影响财政收入的因素很多，其中主要是______________和_________。___________对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系。
5、国家对_____________________________就是财政支出。按照具体的用途，财政支出可以分为_______________，__________________，_________________，_____________，______________。
6、财政收入和支出的关系，不外有三种情况：_____________、___________、__________。当年的__________________________都属于财政收支平衡。财政盈余是指当年的___________________________。财政赤字是指当年的____________________________。
（二）、征税和纳税
1、税收的含义
税收从本质上看，税收是
国家取得财政收入的 ；是财政收入的 来源。
税法是 。
2、税收的基本特征
（1）、税收具有 、 、 的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入的 。
（2）、三者之间的关系
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
①税收的无偿性要求它具有 。
②强制性是无偿性的 。
③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 。
3、税收的种类
根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
（1）、增值税
①是以生产经营中的 为征税对象的一种税。
②纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
③意义：有利于 ，也有利于 。
（2）、个人所得税
①是国家对 征收的一种税。
②特点: 纳税人所得越高， 越高；所得越低， 越低。
③意义：个人所得税是国家财政收入的 ，
是调节 、 实现 的有效手段。
（二）、依法纳税是公民的基本义务
⑴在我国，税收 ， （社会主义税收与资本主义税收的主要区别）。
⑵在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
⑶四种违反税法的表现：
①偷税， ②欠税， ③骗税， ④抗税，
⑷公民要以主人翁的态度，积极关注国家对税收的征管和使用。公民应积极行使纳税人的权利。公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资源的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
四、误区点拨
1．财政政策等同于货币政策。
2．财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，因而财政收入越多越好。
3、财政本质上是一种消费关系。（一种分配关系）
4、发挥财政作用的关键是发展经济。（增加财政收入。注：增加财政收入的根本因素是发展经济）
5、税收具有固定性，一旦确定就不能改变。 6、纳税人即征税对象
五、巩固训练
1．我国每年用于国防及行政管理的财政支出已经超过7000亿元人民币，正是依靠这笔支出，使得我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安等公共服务。政府用于国防、司法、治安等方面的财政支出充分反映了财政具有( )
A．经济稳定作用 B．资源配置作用 C．收入分配作用D．经济发展作用
2．2009年，中央财政用于“三农”的支出超过3000亿元，比2008年增长了50％以上。中央财政加大对对“三农”投入的力度，有利于( )
①稳定国民经济的基础 ②促进财政的收支平衡
③提高人民群众的生活水平 ④发展高产、优质、高效农业
A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④
3．2009年5月30日，我国证券(股票)交易印花税税率由l％e调整为3％e，当日沪深两市跌停个股约860只，其主要影响因素是( )
A．财政政策 B．货币扩张政 c．收入政策 D．货币紧缩政策
4．四川汶川大地震发生后，截止5月22日14时，中央财政已累计拨款102.95亿元。政府的这一救灾拨款属于( )
A．财政收入 B．财政支出 C．财政结余 D．财政结算
5．塑料的发明给人类带来了可观的经济利益和诸多方便。但随着时间的推移，它对环境的负面影响逐渐被人们认识。目前我国每天都要产生大量塑料垃圾，造成的白色污染触目惊心，为此国务院出台了“限塑令”。国务院发改委拟将超薄塑料购物袋列入淘汰类产品目录；财税部门将制定税收政策，调控塑料购物袋的生产、销售和使用，鼓励废塑料综合利用产业的发展。国家发改委和财税部门的做法是运用( )
A．财政政策促进消费升 B．货币政策促进环境保护
C．行政手段调节企业行为 D．经济手段调整产业结构
6．温家宝总理在第十届全国人民代表大会第五次会议上所作的《政府工作报告》中指出：“今年要在全国范围建立农村最低生活保障制度……各地要根据实际，合理确定低保对象范围和标准，中央财政对困难地区给予适当补助。”农村最低生活保障制度( )
①是一种社会救济制度②是一种社会福利制度
③有利于促进社会公平④有利于农民充分就业
A、①③B、②④C、②③D、①④
7.稳定物价可采取调节利率、汇率和变动财政收支等多种手段。从防止物价过快上涨角度看，下列选项中正确的是( )
① 提高利率→投资下降→生产资料需求减少→商品价格水平下降
②本币升值→商品出口量增加→外汇流入减少→商品价格水平下降
③征收消费税→消费者税负增加→消费需求减少→商品价格水平下降
④扩大政府投资→生产规模扩大→单位商品价值量下降→商品价格水平下降
A.①③B.①④C.①③④D.②③④
8．我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为1600元；全月应纳 税所得额不超过500元（含）的部分，税率为5%；超过500元至2000元（含）的部分，税率为10%；超过2000元至5000元（含）的部分，税率为15%。小明的爸爸月工资为3500元，则每月应纳的个人收入所得税为：( )
A.165元 B.190元 C.400元 D.525元
9．中共十七大报告中指出，“初次分配和再分配都要处理好效率和公平的 关 系，再分配更加注重公平”。下列选项在具有缩小收入差距功能的再分配措施有 D
①提高企业最低工资标准 ②个人工薪所得实行超额累进税率
③扩大财产性收入 ④完善最低生活保障制度
A．①② B．①③ C．②③ D．②④
10．现代税制规定纳税人依法承担义务的同时，也保证纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是 ( )
①依法按时向税务部门缴纳营业税
②依法要求政府部门公开财政支出用途
③就某个征税行为依法向税务机关提出质疑
④年收入超过12万的公民依法主动向税务部门提交申请表
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
11、（09全国卷Ⅰ25）某餐馆适用的营业税税率为5％.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法
①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益
③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求
A．①③ B．②③ C．①④ D．②④
12.近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。
材料二 2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调（结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案）。
材料三
表4 2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况
相关税收政策调整情况举例说明
提高部分商品出口退税率自2008年8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%
下调住房交易税自2008年11月1日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至1%
增值税全面转型自2009年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和，综合利用，将矿产品增值税率从l3%调互l7%
（1）描述图9表明的变化，（2分）并依据图10和材料三阐释变化的原因。（4分）
（2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表4中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。（8分）
13.“民以食为天，粮以土为本。”农业问题是关系国计民生的重要问题。为了增加农民的农业收入，十届全国人大二次会议通过的《政府工作报告》提出：从今年起，逐步降低农业税税率，平均每年降低1个百分点以上，5年内取消农业税。随后， 北京市宣布2004年取消农业税，使全市329万农民“挣回”8 000万元。同时投入15.19亿元支持“三农”，另拨1.1亿元对种粮农民进行直接补贴。
结合上述材料，分析税收和财政政策对解决“三农”问题的作用。
参考答案
BCABD AAADC B
12、答案：(1)变化：2005―2008年我国税收收入总量不断增加，2005～2007年我国税收收入增速不断提高，2008年增速下降。
原因：①经济发展水平是税收收入的基础.我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势；
②税收政策是影响税收收入的重要因素。2008年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。
(2)①提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；
②下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求；
③增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求；
④税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。
（若回答“关注民生、共建和谐社会、体现科学发展观”或从其他方面作答，言之有理，可酌情给分）
